5 5
Елена Васильевна

На какой режим перейти с ЕНВД

Рекомендуемые сообщения

23 мая 2019 года Госдума одобрила в третьем чтении поправки к закону “О применении контрольно-кассовой техники”. Напомню, что согласно 54-ФЗ весь малый бизнес должен был перейти на работу с ККТ к 1 июля 2019 года. Теперь же некоторые предприниматели получают отсрочку до 2021 года.
Кого коснется отсрочка:
Получают отсрочку ИП, у которых нет наемных работников и которые:
- либо продают то, что делают сами (например, самодельные игрушки, домашние пироги или пледы );
- либо выполняют работы (например, делают мебель на заказ или ремонтируют технику);
- либо оказывают услуги (например, занимаются репетиторством, делают маникюр или макияж, работают сиделками).
Кто все-таки должен приобрести онлайн-кассу до 1 июля 2019 года.
 
Значительная часть предпринимателей все равно  должны начать работать с ККТ с июля этого года. К ним относятся:
 - ИП на ЕНВД и Патенте, которые продают товары не собственного производства и у которых нет наемных работников (например, владельцы табачных киосков, которые сами стоят за прилавком);
- предприниматели на ЕНВД и Патенте, которые оказывают услуги или выполняют работы и у которых есть наемные работники (например, салоны красоты и автомастерские);
- организации и ИП, которые ранее выдавали бланки строгой отчетности (БСО), включая перевозчиков при продаже билетов водителем или кондуктором;
- вендинг без наемных работников (например, владельцы торговых автоматов в метро).
 

По всем вопросам обращайтесь.Консультация-бесплатно.

Поделиться сообщением


Ссылка на сообщение
Поделиться на других сайтах

Воспользоваться вычетом из налога, в связи с затратами на приобретение новых ККТ, смогут только индивидуальные предприниматели на Патентной схеме налогообложения и ЕНВД, ранее работавшие без кассы.
Они смогут компенсировать до 18 000 рублей за каждую единицу нового оборудования с фискальным накопителем. Важным требованием для предоставления вычета является то, что касса должна быть зарегистрирована в течение 2018 года.
 

Поделиться сообщением


Ссылка на сообщение
Поделиться на других сайтах

Для некоторых категорий предпринимателей устанавливаются новые сроки обязательного использования ККТ — 1 июля 2019 года.

Для кого предусмотрена отсрочка  по обязательному применению онлайн-касс до 1 июля 2019 года.

1.      ООО и ИП на ЕНВД (кроме тех, что ведут деятельность в области розницы и общепита).

При этом, вместо чека ККТ такие бизнесы по требованию покупателя будут обязаны выдавать квитанцию, товарный чек (или иной аналогичный документ, удостоверяющий прием денежных средств от физического лица).

2.      ИП на ПСН (кроме тех, что ведут деятельность в сфере розницы и общепита).

Аналогично, по требованию клиента они будут обязаны выдать ему квитанцию, товарный чек или заменяющий их документ.

3.      ИП на ПСН и ЕНВД (в сфере розницы и общепита), осуществляющие деятельность самостоятельно, без привлечения наемных работников.

Как и в случае с другими бизнесами на ЕНВД, такие предприниматели будут обязаны выдавать по требованию покупателя соответствующий документ, подтверждающий прием оплаты.

27 ноября 2017 года федеральный закон 337-ФЗ опубликован и вступил в законную силу ССЫЛКА.

Если есть вопросы  - я рада помочь Вам. Консультация-бесплатно.

Поделиться сообщением


Ссылка на сообщение
Поделиться на других сайтах

Отчетность ИП на УСНО и ЕНВД. В услугу входит: составление КУДиР, декларации УСН и ЕНВД, платежных квитанций по налогам, проводки согласно выписки с расчетного счета в базе 1С, закрытие периодов, минимизация налоговой нагрузки (в том числе за счет уменьшения суммы налога на сумму расходов на покупку онлайн кассы).

Консультация -бесплатно.

Поделиться сообщением


Ссылка на сообщение
Поделиться на других сайтах
В 02.12.2017 в 10:11, Елена Васильевна сказал:

Воспользоваться вычетом из налога, в связи с затратами на приобретение новых ККТ, смогут только индивидуальные предприниматели на Патентной схеме налогообложения и ЕНВД, ранее работавшие без кассы.
Они смогут компенсировать до 18 000 рублей за каждую единицу нового оборудования с фискальным накопителем. Важным требованием для предоставления вычета является то, что касса должна быть зарегистрирована в течение 2018 года.
 

Изменен период, в который должна быть зарегистрирована касса, приобретенная индивидуальным предпринимателем — плательщиком единого налога. Теперь срок не ограничивается 2018 годом и указан как «с 1 февраля 2017 года до 1 июля 2019 года».

 

Поделиться сообщением


Ссылка на сообщение
Поделиться на других сайтах

Обычно, налоговый вычет - это уменьшение налоговой базы. Но индивидуальный предприниматель на ЕНВД и ПСН, получая вычет, уменьшает  непосредственно сумму самого налога, которую ему насчитали к уплате. К слову, уменьшить ее можно не более чем на 50% от исчисленного налога.

Для того чтобы получить налоговый вычет по ЕНВД нужно подать в ФНС заполненную декларацию по итогам любого из кварталов за 2018 год. Сделать это надо не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Если сумма расходов на новые кассовые аппараты превысит лимит исчисленного квартального налога, то остаток превышающий сумму ЕНВД можно учесть в следующих кварталах 2018 года. С патентами ситуация аналогична: если расходы на внедрение новых касс оказались больше, чем сумма налога по патенту, то предприниматель может уменьшить сумму патентного налога по другим патентам, требующим использование ККТ.

Поделиться сообщением


Ссылка на сообщение
Поделиться на других сайтах

здравствуйте, что скажете по этому закону? что делать физикам? оформить как то можно себя? если доход не большой

извините если не в эту тему.

Цитата

С 1 июля 2018 года, вступает в действие правила прописанные в статье 86 НК России, в которой указано что банки должны предоставлять в налоговую все данные о движении средств на карточках физических лиц по первому запросу. Все неопознанные поступления на карточный счет физического лица могут быть расценены как доход, за который необходимо будет уплатить налог. Чтобы полученные суммы не учитывались как доход для налогообложения, придется доказать, что это не прибыль (к примеру, возврат долга). При невозможности доказать, что полученные деньги не являются доходом, налоговая будет взыскивать штраф 20% от суммы неоплаченного налога, а также сам налог и пени.
Поступления от физических лиц В суде часто рассматриваются административные правонарушения, связанные с неоплатой подоходного налога. На карту гражданина поступают деньги от других физических лиц. Если процесс происходит систематически, ФНС начинает интересоваться, за что гражданин получил эти деньги. Распространенным случаем является сдача квартиры в аренду. Гражданин сдает квартиру, деньги получает на свою карту. Налоги с дохода от аренды он не декларировал и не уплачивал. Налоговая инспекция может заинтересоваться любым переводом физического лица. Правомерно, по вашим счетам могут быть проведены проверки. Освободить деньги от налогообложения можно только предъявлением доказательств, что эти деньги не являются объектом налогообложения. Это может быть возврат долга, дар от близкого родственника или иные доходы, которые по закону не облагаются подоходным налогом. Чтобы заранее себя обезопасить, рекомендуется при переводе сразу прописывать назначение платежа. Данные ФНС получает из банков. Закон обязывает обо всех операциях информировать Росфинмониторинг. Сумма операции при этом не имеет значения. Кредитные организации всю информацию об открытых у них счетах передают в ФНС. Налоговая инспекция «видит» все объекты недвижимости, которые находятся у налогоплательщика в собственности. На основании этого контролирующие органы делают запросы в банк и выявляют все сведения об операциях по счетам. Не стоит удивляться приходу судебных приставов, если у вас большой оборот по банковской карте. Это означает, что ФНС организовало по вам проверку.

 

Поделиться сообщением


Ссылка на сообщение
Поделиться на других сайтах
Только что, Zlatovlaska_stv сказал:

здравствуйте, что скажете по этому закону? что делать физикам? оформить как то можно себя? если доход не большой

извините если не в эту тему.

 

По Вашему вопросу такие условия существовали и ранее:

Банки  обязаны выдавать налоговым органам справки о наличии счетов,  и (или) об остатках денежных средств) на счетах, выписки по операциям на счетах организаций, индивидуальных предпринимателей и физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями в соответствии с законодательством Российской Федерации в течение трех дней со дня получения мотивированного запроса налогового органа в случаях, предусмотренных настоящим пунктом.

3 мая 2018 г. Минфин, в лице начальника Силуанова, предложил создать особый налоговый режим для самозанятых. К этой категории они относят тех людей, которые оказывают услуги и получают доход от предпринимательской деятельности, но не имеют наемных сотрудников. Ставку налога они хотят установить в районе 3%, если оказание услуг идет физическим лицам. Если юридическим — то 6%. Этот новый налоговый режим для самозанятых может заработать в пилотном режиме (определяется край или область) с 2019 года.Как  будет осуществляться контроль  за самозанятым населением  еще неизвестно.

Поделиться сообщением


Ссылка на сообщение
Поделиться на других сайтах

Предпринимательская деятельность без регистрации. Ответственность физических лиц

 

Что грозит физлицу, если он занимается предпринимательской деятельностью без регистрации? Когда наступает уголовная ответственность? Какие санкции за незаконное предпринимательство предусмотрены в налоговом законодательстве?

За ведение предпринимательской деятельности без регистрации в качестве ИП предусмотрена административная, налоговая и уголовная ответственность. 

Предпринимательской деятельностью является самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения услуг. Чтобы подтвердить ведение деятельности необходимо доказать два обстоятельства: систематичность и направленность на получение прибыли. Систематической деятельность считается, если она осуществляется два и более раз в год. Когда гражданин один раз продал какое-либо имущество или оказал кому-нибудь услугу, от этого он не станет считаться ведущим предпринимательскую деятельность. 

Начнем с административной ответственности.
Она предусмотрена частью 1 статьи 14.1 Кодекса об административных правонарушениях. Возможный штраф составляет от 500 до 2000 рублей.

Решение о привлечении к ответственности принимает мировой судья (ст. 23.1 КоАП РФ). Дело может быть рассмотрено либо по месту совершения правонарушения, либо по месту жительства физического лица (если он подаст ходатайство о рассмотрении дела по месту своего жительства). Протокол о нарушении, то есть ведении деятельности без регистрации вправе составить: милиция, налоговая инспекция, территориальные органы министерства по антимонопольной политике, государственная инспекция по торговле, качеству товаров и защите прав потребителей (ст. 28.3 КоАП РФ).

Уголовная ответственность за незаконное предпринимательство предусмотрена статьей 171 Уголовного кодекса. Она наступает, если в результате проверки, проведенной милицией или прокуратурой, доказано либо причинение крупного ущерба гражданам, организациям или государству, либо получение доходов в крупном размере, то есть на сумму не менее 250 тыс. рублей (примечание к ст. 169 УК РФ).

Учитывая, что контрольные закупки проводятся обычно на небольшие суммы, обнаружение такого правонарушения, подпадающего под уголовную ответственность, в рамках контрольной закупки маловероятно. Случаи незаконного предпринимательства обнаруживаются обычно при расследовании дел о легализации доходов, полученных преступных путем. Остальным незарегистрированным предпринимателям беспокоиться по поводу уголовной ответственности не стоит, потому что доказать получение дохода на сумму более 250 тыс. рублей сложно, поэтому милиция обычно открывает дела по статье 171 Уголовного кодекса, если не имеет доказательств получения доходов в крупном размере.

Ответственность за незаконное предпринимательство с причинением ущерба от 250 тыс. рублей до 1 млн. рублей (то есть в крупном размере) следующая: штраф до 300 тыс. рублей или в размере зарплаты (иного дохода) осужденного за период до 2 лет, либо обязательные работы на срок от 180 до 240 часов, либо арестом на срок от 4 до 6 месяцев. За незаконное предпринимательство с причинением ущерба или извлечением дохода в особо крупном размере предусмотрен штраф от 100 до 500 тыс. рублей или в размере зарплаты (иного дохода) осужденного за период от 1 года до 3 лет, либо лишение свободы на срок до 5 лет со штрафом в размере до 80 тыс. рублей или в размере зарплаты (иного дохода) осужденного за период до 6 месяцев. Особо крупным размером считается ущерб или доход превышающий 1 млн. рублей.

Если гражданин привлекается к уголовной ответственности впервые, да еще и положительно характеризуется соседями, по месту работы, не является злостным нарушителем общественного порядка, то, скорее всего ему присудят только штраф.

Собственникам жилых помещений, сдающим их в аренду необходимо иметь в виду, что за сдачу жилых помещений в аренду привлекать к уголовной ответственности по статье 171 Уголовного кодекса нельзя независимо от суммы арендной платы, которую удастся доказать следователю. На это указал Верховный суд РФ в постановлении Пленума от 18 ноября 2004 г. №23.

Помимо штрафа за отсутствие госрегистрации, инспекторы вправе доначислить налоги расчетным путем. Несостоявшемуся коммерсанту будет доначислен НДФЛ и взносы во внебюджетные фонды. А если в регионе, где работает ИП деятельность переведена на ЕНВД и его деятельность подпадает под этот режим, то вместо налога на доходы, контролеры рассчитают ЕНВД. К рассчитанной инспекторами сумме налогов добавятся пени за несвоевременную уплату. Кроме того, за неуплату налогов установлен штраф – 20 процентов от суммы доначисленных налогов и пени (ст. 122 НК РФ).

 Самый действенный метод защиты от проверяющих – не пускать их на свою территорию, особенно если деятельность ведется гражданином у себя дома. Войти в жилое помещение контролеры вправе только по решению суда. Но проверяющие могут получить информацию о ведении незаконной деятельности не только в ходе проверки. Конечно, есть вероятность и случайного визита, но она небольшая. В основном, контролеры приходят получив сообщения от конкурентов бизнесмена или жалобы обиженных покупателей.

Налоговые инспекции занимаются сбором информации о незарегистрированных предпринимателях. Накопив информацию, они могут назначить выездную проверку, провести осмотр помещений и территорий, используемых для извлечения доходов. Другие ведомства (милиция, прокуратура, Роспотребнадзор) придут проверять незарегистрированного предпринимателя, скорее всего, в связи с поступившими к ним жалобами обманутых покупателей.


 

Поделиться сообщением


Ссылка на сообщение
Поделиться на других сайтах

спасибо про ответственность понятно) оформлять получается смысла нет если доход до 250 т.р. ?

Поделиться сообщением


Ссылка на сообщение
Поделиться на других сайтах
1 час назад, Zlatovlaska_stv сказал:

спасибо про ответственность понятно) оформлять получается смысла нет если доход до 250 т.р. ?

Про ответственность для общего развития.Я не знаю каким видом деательности Вы занимаетесь,что бы посоветовать.

Поделиться сообщением


Ссылка на сообщение
Поделиться на других сайтах

Я не поняла про 250 тысяч, если честно. 250 тысяч - это единоразово, в месяц, в год или как? Вот я, например, торгую на форекс на этой валютной паре: https://alpari.com/ru/analytics/currency/forex/eur-try/ Уголовная ответственность может наступить после того, как мой совокупный доход за все годы превысит 250 тысяч?

Поделиться сообщением


Ссылка на сообщение
Поделиться на других сайтах
1 час назад, Lucinka сказал:

Я не поняла про 250 тысяч, если честно. 250 тысяч - это единоразово, в месяц, в год или как? 

В совокупности. С 2016 года:

 Внести в Уголовный кодекс Российской Федерации следующие изменения:

8) примечание к статье 169 изложить в следующей редакции:

"Примечание. Крупным ущербом в настоящей статье признается ущерб, сумма которого превышает один миллион пятьсот тысяч рублей."

Начало действия документа - 15.07.2016 года

 

Поделиться сообщением


Ссылка на сообщение
Поделиться на других сайтах

ФНС России разъяснила, в каких случаях налоговики имеют право запросить информацию о поступлениях на карту налогоплательщика.
Подпункт 1.1 статьи 86 Налогового кодекса, который обязывает банки сообщать налоговикам об открытии/закрытии счетов физлиц, действует с 1 сентября 2016 года. Те же формулировки, но в другом пункте существовали в НК РФ с 1 июля 2014 года. А с 1 июня 2018 года банки по запросам налоговых органов также должны предоставлять справки о наличии счетов, вкладов (депозитов), об остатках и движении денежных средств еще и по счетам в драгоценных металлах.
Запросить информацию о счетах, вкладах и электронных кошельках налогоплательщика налоговые органы могут только при проведении проверок в отношении этих лиц. Например, гражданин направил заявление о получении налогового вычета за покупку квартиры, не имея официального дохода. В этом случае налоговая может заинтересоваться поступлениями на счета такого налогоплательщика. При этом такие сведения налоговые органы могут запросить при согласии руководителя Управления ФНС России по субъекту РФ или руководства ФНС России.
Информация о начислении налогов и штрафов за все невыясненные поступления на карты граждан не соответствует действительности.
Официальный источник: ФНС РФ (www.nalog.ru)
 

Поделиться сообщением


Ссылка на сообщение
Поделиться на других сайтах

Добрый день! Подскажите пожалуйста, занимаемся детским центром на УСН. Оплату принимаем на Р/счет и ни как иначе. Каким образом может коснуться нас этот закон ККТ? И нужно ли нам все таки устанавливать ККТ?

Поделиться сообщением


Ссылка на сообщение
Поделиться на других сайтах
45 минут назад, Mitar сказал:

Добрый день! Подскажите пожалуйста, занимаемся детским центром на УСН. Оплату принимаем на Р/счет и ни как иначе. Каким образом может коснуться нас этот закон ККТ? И нужно ли нам все таки устанавливать ККТ?

Нет, так как вы ООО, работаете с юрлицами и принимаете оплату на расчетный счет. Об этом сказано в Пункте 9, Статьи 2, 54-ФЗ:

Контрольно-кассовая техника не применяется при осуществлении расчетов с использованием электронного средства платежа без его предъявления между организациями и (или) индивидуальными предпринимателями.

Поделиться сообщением


Ссылка на сообщение
Поделиться на других сайтах
В 18.07.2018 в 11:41, Елена Васильевна сказал:

ФНС России разъяснила, в каких случаях налоговики имеют право запросить информацию о поступлениях на карту налогоплательщика.
Подпункт 1.1 статьи 86 Налогового кодекса, который обязывает банки сообщать налоговикам об открытии/закрытии счетов физлиц, действует с 1 сентября 2016 года. Те же формулировки, но в другом пункте существовали в НК РФ с 1 июля 2014 года. А с 1 июня 2018 года банки по запросам налоговых органов также должны предоставлять справки о наличии счетов, вкладов (депозитов), об остатках и движении денежных средств еще и по счетам в драгоценных металлах.
Запросить информацию о счетах, вкладах и электронных кошельках налогоплательщика налоговые органы могут только при проведении проверок в отношении этих лиц. Например, гражданин направил заявление о получении налогового вычета за покупку квартиры, не имея официального дохода. В этом случае налоговая может заинтересоваться поступлениями на счета такого налогоплательщика. При этом такие сведения налоговые органы могут запросить при согласии руководителя Управления ФНС России по субъекту РФ или руководства ФНС России.
Информация о начислении налогов и штрафов за все невыясненные поступления на карты граждан не соответствует действительности.
Официальный источник: ФНС РФ (www.nalog.ru)
 

В продолжение темы- вышли 2 письма-разъяснения ФНС РФ и Минфина России .

В письме ФНС России  от 05.09.2018 N БС-3-11/6210@  представлена позиция ФНС по вопросу использования банковских счетов.

Как обратили внимание в ведомстве, текущие счета открываются физлицам для совершения операций, не связанных с предпринимательской деятельностью

 Расчетные счета открываются юрлицам,  а также ИП или физлицам,  для совершения операций, связанных с предпринимательской деятельностью или частной практикой.

 Как пояснила ФНС России, ИП обязан представить в налоговый орган по месту своего учета налоговую декларацию, отразив в ней всю сумму полученного в рамках предпринимательской деятельности дохода.

При этом не имеет значения, на какой счет поступили денежные средства (текущий либо расчетный).
 

Минфин России в письме от 6 июля 2018 г. N 03-04-05/47109 «О возможности признания банковского перевода денежных средств объектом налогообложения по НДФЛ»,разъяснил следующее:

На основании статьи 209 Кодекса объектом обложения по налогу на доходы физических лиц является доход, полученный налогоплательщиком.

В соответствии с пунктом 1 статьи 41 Кодекса доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая в соответствии с главой 23 "Налог на доходы физических лиц" Кодекса.

Таким образом, факт банковского перевода денежных средств не является объектом обложения налогом на доходы физических лиц.

 

Статья 41 НК РФ гласит, что возможность учета экономической выгоды и порядок ее оценки в качестве объекта обложения тем или иным налогом должны регулироваться соответствующими главами НК РФ. Перечень доходов применительно к НДФЛ закреплен статьей 208 НК РФ .К ним относятся:

-дивиденты и проценты;

-страховые выплаты при наступлении страхового случая;

-доходы от использования в РФ авторских прав;

-доходы, полученные от сдачи в аренду имущества;

-доходы от реализации недвижимости ,ценных бумаг, иного имущества,принадлежащего физическому лицу;

-вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей;

-доходы, полученные от использования любых транспортных средств;

- доходы, полученные от использования трубопроводов, линий электропередачи (ЛЭП), линий оптико-волоконной и (или) беспроводной связи, иных средств связи, включая компьютерные сети;

-иные доходы, получаемые налогоплательщиком в результате осуществляемой им деятельности.

 

Доходом исключительно признается экономическая выгода, а не любые выплаты.


 

 

 


 

 

Поделиться сообщением


Ссылка на сообщение
Поделиться на других сайтах

На какой режим перейти с ЕНВД

Тем, кто платит ЕНВД, к 2021 году скорее всего придется выбрать иную систему налогообложения. Какие есть варианты:
• Общая система налогообложения (ОСНО) – она по умолчанию будет применяться ко всем бывшим «вмененщикам», которые заранее не выбрали другой режим налогообложения (при этом фирмами уплачивается налог на прибыль, а предпринимателями НДФЛ, и все они становятся плательщиками НДС).
• Упрощенная система налогообложения (ставка налога 6% или 15% в зависимости от выбранного объекта налогообложения). Перейти на нее можно только с начала года.
• Патентная система для ИП (налоговая база определяется для каждого вида деятельности, ставка – 6%).
• Переход ИП в категорию самозанятых возможен только при ведении деятельности в тех регионах РФ, где действует эксперимент по внедрению спецрежима
• Для того чтобы перейти на УСН субъект должен отвечать следующим требованиям:
• Доход юридических лиц за 9 месяцев года, предшествующего переходу на «упрощенку» не должен превысить отметку в 112 500 000 руб. ИП могут перейти на УСН с любым доходом, после перехода для них и организаций действует лимит дохода в размере 150 000 000 руб.
• Должен быть учтен показатель средней численности сотрудников за налоговый (отчетный) период. Он не должен быть выше, чем 100 человек. Те, кто еще только планирует перейти на УСН, определяют численность за девять месяцев года, предшествующего переходу.
На патентную систему могут перейти только ИП при условии, что численность их работников не превышает 15 человек, а выручка по «патентной» деятельности составляет не более 60 000 000 в год.
Стать самозанятыми тоже могут лишь ИП. При этом данный спецрежим нельзя совмещать с другими режимами налогообложения, годовой доход самозанятого не может превышать 2 400 000 руб., ему нельзя нанимать работников по трудовым договорам, а деятельность возможна по видам бизнеса, не запрещенным законом № 422-ФЗ от 27.11.2018.
В случае, если предприятие или ИП не соответствую условиям для применения одного из специальных режимов налогообложения, они будут обязаны вести свою деятельность на общем режиме.
Таким образом, можно резюмировать следующее: начиная с 2021 года режим налогообложения с вмененным доходом прекращает свое действие, а в ближайшее время предполагается переходный период, в котором список тех, кто может применять ЕНВД в 2020 году, может сократиться в связи с введением дополнительных ограничений на использование этого вида налогообложения

Поделиться сообщением


Ссылка на сообщение
Поделиться на других сайтах

Создайте аккаунт или войдите для комментирования

Вы должны быть пользователем, чтобы оставить комментарий

Создать аккаунт

Зарегистрируйтесь для получения аккаунта. Это просто!

Зарегистрировать аккаунт

Войти

Уже зарегистрированы? Войдите здесь.

Войти сейчас
5 5